حقوق و مالیات بر درآمد شخصی · درس 1 3

فیش حقوقی خود را بخوانید و فرم W-4 خود را پر کنید

بیاموزید هر خط در فیش حقوقی خود چه معنایی دارد، فرم W-4 را گام به گام پر کنید و از قبض مالیاتی ناگهانی یا بازپرداخت بیشتر از حد لازم جلوگیری کنید. (About 15 min, 5 quiz questions)

در این درس

آنچه خواهید آموخت

هر کسر را در فیش حقوقی، شامل مالیات بر درآمد، تأمین اجتماعی و مدیکر شناسایی کنید.
توضیح دهید که فرم W-4 چگونه میزان مالیات بر درآمد فدرال را از حقوق شما کسر می کند.
تصمیم بگیرید که پس از تغییر زندگی، مانند شغل دوم یا فرزند جدید، چه زمانی کسر مالیات خود را به روزرسانی کنید.
تفاوت بین کارمند (W-2) و پیمانکار مستقل (1099) را بگویید.

این موضوع چگونه به کلاس های ما مرتبط می شود: کلاس ما صورت های پرداخت و فرم W-4 را معرفی می کند. این درس یک نمونه فیش حقوقی با اعداد واقعی، مرور هر مرحله W-4 و قوانین افرادی که در بخشی از منطقه دی سی زندگی می کنند و در بخش دیگری کار می کنند را اضافه می کند.

کلماتی برای دانستن

حقوق ناخالص (Gross pay): کل حقوق شما قبل از برداشت هر چیزی.
حقوق خالص (Net pay): پولی که واقعا پس از مالیات و سایر کسورات دریافت می کنید. که به آن پرداخت برداشت خانگی نیز گفته می شود.
کسر مالیات (Withholding): پولی که کارفرمای شما از حقوق شما کم می کند و به دولت می فرستد تا مالیات شما را پرداخت کند.
فرم W-4 (Form W-4): فرم فدرالی که به کارفرمای خود می دهید تا به آن بگویید چقدر مالیات بر درآمد فدرال باید از حقوق شما کسر شود.
مالیات های FICA (FICA taxes): مالیات های تأمین اجتماعی و مدیکر. FICA مخفف قانون مشارکت بیمه فدرال است.
پیمانکار مستقل (Independent contractor): یک کارگر خوداشتغال. هیچ مالیاتی کسر نمی شود و کارگر به جای فرم W-2، فرم ۱۰۹۹ دریافت می کند.

فیش حقوقی شما، خط به خط

فیش حقوقی (که به آن صورت حساب حقوق هم گفته می شود) همراه هر فیش حقوقی یا واریز مستقیم، چه به صورت کاغذی و چه آنلاین، ارائه می شود. هر روز حقوق آن را بررسی کنید. این فیش نشان می دهد حقوق شما چگونه محاسبه شده و اغلب اولین جایی است که اشتباه را پیدا می کنید.

حقوق ناخالص: ساعات کاری شما ضرب در نرخ حقوقتان و اضافه کاری است. این حقوق شماست قبل از اینکه چیزی برداشت شود.
کسورات پیش از مالیات: پولی که قبل از محاسبه برخی مالیات ها برداشت می شود، مانند بیمه سلامت یا پس انداز بازنشستگی. آن ها حقوق مشمول مالیات را کاهش می دهند.
مالیات ها: مالیات بر درآمد فدرال، مالیات بر درآمد ایالتی یا واشنگتن دی سی، تأمین اجتماعی و مدیکر.
کسورات پس از مالیات: پولی که پس از مالیات برداشت می شود، مانند حق عضویت اتحادیه یا کسر دستمزد به دستور دادگاه.
حقوق خالص: آنچه برای تو باقی می ماند. این حقوق برداشت شده توست.
YTD (سال تا امروز): مجموع ها از اول ژانویه. فرم W-2 شما برای سال بر اساس این مجموع ها است.

همچنین نام خود، تاریخ های دوره پرداخت، ساعات کاری و نرخ حقوق خود را بررسی کنید. اگر مشکلی پیش آمد، فورا به کارفرمای خود به صورت کتبی اطلاع دهید و یک نسخه از آن را نگه دارید.

مثال

فیش حقوقی آنا، با اعداد واقعی

آنا در هایتسویل، مریلند زندگی می کند و به عنوان دستیار پزشکی در شمال غرب دی سی کار می کند. او ساعتی ۲۰ دلار درآمد دارد و هر دو هفته یک بار برای ۸۰ ساعت حقوق می گیرد. بیمه درمانی او قبل از مالیات صادر می شود. مبالغ مالیات بر درآمد فقط نمونه هستند.

حقوق آنا برای دو هفته (نمونه فیش حقوقی)
خط روی مقاله کوتاه	این دوره پرداخت
حقوق ناخالص (۸۰ ساعت × ۲۰ دلار)	۱۶۰۰ دلار
بیمه سلامت (پیش از مالیات)	−۶۰ دلار
مالیات تأمین اجتماعی (۶.۲٪)	−۹۵.۴۸ دلار
مالیات مدیکر (۱.۴۵٪)	−۲۲.۳۳ دلار
مالیات بر درآمد فدرال	−۱۰۱.۰۰ دلار
مالیات بر درآمد ایالتی و شهرستانی مریلند	−۹۸.۰۰ دلار
حقوق خالص (پرداخت به خانه)	۱,۲۲۳.۱۹ دلار

۱۶۰۰ دلار حقوق ناخالص − ۶۰ دلار بیمه سلامت = ۱۵۴۰ دلار مالیات برای تأمین اجتماعی و مدیکر

۱۵۴۰ دلار × ۶.۲٪ = ۹۵.۴۸ دلار برای تأمین اجتماعی

۱۵۴۰ دلار × ۱.۴۵٪ = ۲۲.۳۳ دلار برای مدیکر

توجه داشته باشید که مالیات واشنگتن دی سی صادر نمی شود، حتی با اینکه آنا در واشنگتن دی سی کار می کند. دی سی از دستمزد افرادی که خارج از دی سی زندگی می کنند مالیات نمی گیرد. آنا مالیات مریلند را می پردازد و در مریلند این شامل مالیات بر درآمد شهرستان هم می شود.

تأمین اجتماعی و مدیکر: مالیات هایی که آینده شما را می سازند

مالیات تأمین اجتماعی ۶.۲٪ از حقوق شماست. مالیات مدیکر ۱.۴۵٪ است. کارفرمای شما همان مبالغ را علاوه بر حقوق شما پرداخت می کند. این ها با هم مالیات های FICA نامیده می شوند. اکثر کارگران نمی توانند از آن ها انصراف دهند.

این مالیات ها برای مزایای بازنشستگی، از کارافتادگی و بازماندگان و همچنین پوشش سلامت مدیکر که معمولا از سن ۶۵ سالگی شروع می شود، پوشش می دهند. وقتی کار می کنید و این مالیات ها را پرداخت می کنید، اعتبار تأمین اجتماعی دریافت می کنید. در سال ۲۰۲۶، برای هر ۱۸۹۰ دلار که کسب می کنید، یک اعتبار دریافت می کنید، تا چهار اعتبار در سال. اکثر افراد برای دریافت مزایای بازنشستگی به ۴۰ اعتبار نیاز دارند. (مالیات تأمین اجتماعی زمانی متوقف می شود که حقوق سالانه شما به ۱۸۴,۵۰۰ دلار برسد، که حد مجاز سال ۲۰۲۶ است. مالیات مدیکر محدودیتی ندارد.)

مطمئن شوید نام موجود در سوابق حقوق شما با کارت تأمین اجتماعی تان مطابقت دارد، وگرنه درآمد شما ممکن است به شما اعتبار داده نشود. می توانید با یک حساب رایگان تأمین اجتماعی من، سابقه درآمد خود را بررسی کنید.

فرم W-4 را مرحله به مرحله پر کنید

فرم W-4 به کارفرمای شما می گوید چقدر مالیات فدرال از حقوق شما کسر کند. شما آن را هنگام شروع کار پر می کنید و می توانید هر زمان که خواستید به کارفرما مالیات جدیدی بدهید. همه مراحل ۱ و ۵ را کامل می کنند. فقط اگر برای شما درخواست دهند، مراحل ۲ تا ۴ را انجام دهید.

مرحله ۱، اطلاعات شخصی: نام، آدرس، شماره تأمین اجتماعی و وضعیت اظهارنامه (مجرد یا متأهل که جداگانه اظهارنامه می دهد، متأهل به صورت مشترک اظهارنامه می دهد یا سرپرست خانوار). اکثر افراد مجرد مجرد را انتخاب می کنند. یک زوج متأهل معمولا یک اظهارنامه مشترک ارائه می دهند (متأهل به صورت مشترک اظهارنامه می دهند). فرد مجردی که بیشتر هزینه های خانه برای فرزند یا خویشاوندی که از او حمایت می کند را پرداخت می کند ممکن است بتواند به عنوان سرپرست خانوار اظهارنامه دهد که مالیات را کاهش می دهد.
مرحله دوم، بیش از یک شغل: اگر همزمان دو یا چند شغل دارید، یا اگر متأهل هستید و به صورت مشترک اظهارنامه می دهید و همسرتان هم کار می کند، از این مرحله استفاده کنید. دقیق ترین راه، برآوردگر رایگان مالیات کسر مالیات IRS است. اگر در مجموع فقط دو شغل وجود داشته باشد و حقوق مشابه باشد، می توانید گزینه مرحله ۲(c) را در فرم W-4 برای هر دو شغل علامت بزنید.
گام ۳، فرزندان و سایر وابستگان: در فرم ۲۰۲۶، اگر درآمد شما ۲۰۰,۰۰۰ دلار یا کمتر باشد (۴۰۰,۰۰۰ دلار یا کمتر اگر متأهل به صورت مشترک اظهارنامه بدهید)، تعداد کودکان واجد شرایط زیر ۱۷ سال را در ۲,۲۰۰ دلار و سایر وابستگان را در ۵۰۰ دلار ضرب کنید. این کسر مالیات شما را کاهش می دهد، زیرا این اعتبارها مالیات شما را کاهش می دهند.
مرحله ۴، سایر تعدیلات: درآمد دیگری را وارد کنید که مالیاتی کسر نشده باشد (4a)، کسوراتی غیر از کسر استاندارد (4b)، یا مالیات اضافی که می خواهید از هر حقوق کسر شود (4c).
مرحله ۵، امضا و تاریخ: فرم بدون امضای شما معتبر نیست.

اگر بیش از یک شغل دارید، مراحل ۳، ۴(a) و ۴(b) را در فرم W-4 فقط برای یک شغل پر کنید، معمولا شغلی که بیشترین درآمد را دارد. آن ها را در بقیه موارد خالی بگذارید.

برگه کاری مرحله ۴(ب) سال ۲۰۲۶ شامل کسورات جدید فدرال برای انعام های واجد شرایط و پرداخت اضافه کاری است. اگر انتظار دارید آن ها را دریافت کنید، افزودن آن ها می تواند حقوق برداشت شده شما را افزایش دهد. در صورت رایگان بررسی کنید چه کسانی واجد شرایط هستند و اعتبارهایی را که کسب کرده اید دریافت کنید.

ایالت یا واشنگتن شما فرم کسر مالیات مخصوص به خود را دارد: فرم D-4 در دی سی، فرم MW507 در مریلند و فرم VA-4 در ویرجینیا.

مثال

دو شغل و یک قبض مالیاتی غافلگیرکننده

لوسیا مجرد است و در الکساندریا، ویرجینیا زندگی می کند. او دو شغل پاره وقت دارد. هر کدام سالانه ۲۰,۰۰۰ دلار حقوق می دهند. او در هر شغل فرم W-4 ساده ای پر کرده و مرحله ۲ را رد کرده است.

هر کارفرما فکر می کند شغلش تنها شغل اوست. پس هر کارفرما کل کسر استاندارد ۲۰۲۶ (۱۶,۱۰۰ دلار) را کم می کند قبل از اینکه مالیات خود را محاسبه کند. کسر استاندارد مبلغی از درآمد است که مالیات نمی دهد. درآمد بالاتر از آن به صورت مرحله ای به نام طبقه مالیاتی مالیات می شود: اولین ۱۲,۴۰۰ دلار با ۱۰٪، بخش بعدی ۱۲٪ و به همین ترتیب. فقط دلارهای داخل یک مرحله نرخ آن مرحله را پرداخت می کنند. این اعداد ساده شده فقط مالیات بر درآمد فدرال را نشان می دهند. جداول کسر واقعی کمی متفاوت است، اما ایده یکسان است.

مالیات بر درآمد فدرال لوسیا در سال ۲۰۲۶ (ساده شده)
خط	مقدار
کسر کار ۱: (۲۰,۰۰۰ دلار − ۱۶,۱۰۰ دلار) × ۱۰٪	۳۹۰ دلار
شغل دوم هم همین را نگه می دارد	۳۹۰ دلار
مجموع کسر شده در طول سال	۷۸۰ دلار
مالیاتی که واقعا بابت ۲۳,۹۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات (۴۰,۰۰۰ دلار − ۱۶,۱۰۰ دلار) بدهکار است: ۱۰٪ از ۱۲,۴۰۰ دلار اول، به علاوه ۱۲٪ از بقیه	۲۶۲۰ دلار
مبلغی که ممکن است هنگام اظهارنامه بدهکار باشد	۱۸۴۰ دلار

راه حل: لوسیا از برآوردگر کسر مالیات IRS استفاده می کند یا گزینه Step 2(c) را در فرم W-4 برای هر دو شغل علامت می زند. با تیک خوردن این کادر، هر کارفرما نیمی از کسر استاندارد و نیمی از هر طبقه مالیاتی را استفاده می کند. از هر حقوق کمی بیشتر کسر می شود و در زمان مالیات قبض بزرگی وجود ندارد.

با بررسی مرحله ۲(c): حدود ۱۳۱۰ دلار برای هر شغل کسر می شود × ۲ شغل = حدود ۲۶۲۰ دلار برای سال

در یک جا زندگی کن، در جای دیگری کار کن

بسیاری از افراد در منطقه دی سی در یک ایالت یا واشنگتن دی سی زندگی می کنند و در ایالت دیگری کار می کنند. بین واشنگتن دی سی، مریلند و ویرجینیا، معمولا دستمزد شما فقط در جایی که زندگی می کنید مالیات می گیرد. واشنگتن دی سی از دستمزد افرادی که خارج از واشنگتن دی سی زندگی می کنند مالیات نمی گیرد. مریلند و ویرجینیا معمولا از دستمزد افرادی که در واشنگتن دی سی یا ایالت یکدیگر زندگی می کنند مالیات نمی گیرند.

در مریلند یا ویرجینیا زندگی کنید، در واشنگتن دی سی کار کنید: مالیات بر درآمد دی سی نباید از حقوق شما کسر شود. فرم D-4A (گواهی عدم اقامت) را به کارفرمای خود بدهید. مالیات ایالت محل سکونت شما باید به جای آن پرداخت شود.
در واشنگتن دی سی زندگی کنید، در مریلند یا ویرجینیا کار کنید: فرم MW507 (مریلند) یا فرم VA-4 (ویرجینیا) را به کارفرمای خود بدهید تا معافیت را دریافت کند. شما مالیات بر درآمد واشنگتن دی سی را پرداخت می کنید.
در مریلند زندگی کنید و در ویرجینیا کار کنید، یا برعکس: معمولا فقط ایالت محل سکونت شما حقوق شما را مالیات می دهد، اگر خانه ای در ایالتی که کار می کنید ندارید و بیش از ۱۸۳ روز در سال آنجا نمانید. فرم ایالتی که در آن کار می کنید (VA-4 یا MW507) را به کارفرمای خود بدهید.
زندگی در مریلند: کسر مالیات مریلند شما شامل مالیات بر درآمد شهرستان نیز می شود.

این قوانین مربوط به دستمزدها است. اولین فیش حقوقی خود را در شغل جدید بررسی کنید. اگر مالیات ایالت محل سکونت شما پرداخت نمی شود، از دفتر حقوق و دستمزد خود بپرسید. اگر کارفرمای شما مالیات را کسر نمی کند، ممکن است مجبور شوید در طول سال خودتان آن مالیات را پرداخت کنید، بنابراین هنگام ثبت مالیات مبلغ زیادی به علاوه جریمه نخواهید داشت.

مواظب باش

حقوق شما در فرم 1099 است اما مانند یک کارمند با شما رفتار می شود؟

یک کارمند فرم W-2 دریافت می کند. کارفرما مالیات را کسر می کند و نیمی از مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر را پرداخت می کند. یک پیمانکار مستقل فرم 1099-NEC دریافت می کند. هیچ چیزی کسر نمی شود و کارگر هر دو نصف مالیات را به عنوان مالیات خوداشتغالی پرداخت می کند.

برخی کسب وکارها برای اجتناب از پرداخت مالیات و مزایا، کارگران را پیمانکار می نامند. این را طبقه بندی نادرست می نامند. شما ممکن است کارمند باشید اگر:

شرکت ساعات کاری شما را تعیین می کند و به شما می گوید چگونه کار را انجام دهید.
شرکت ابزار، لوازم یا یونیفرم لازم را در اختیار شما قرار می دهد.
شما به صورت ساعتی حقوق می گیرید و نمی توانید قیمت های خود را تعیین کنید.
تو فقط برای این شرکت کار می کنی و تاریخ پایانی ندارد.
شما مزایایی مانند مرخصی با حقوق دریافت می کنید.

اگر این موضوع شبیه وظیفه شماست، می توانید از IRS بخواهید با استفاده از فرم SS-8 تصمیم بگیرد. پاسخ ممکن است شش ماه یا بیشتر طول بکشد. اگر اشتباه طبقه بندی شده اید، فرم 8919 ممکن است فقط سهم کارکنان از مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر را به شما بدهد. برای دریافت کمک رایگان، با کلینیک مالیات دهندگان کم درآمد یا کمک حقوقی مانند Legal Aid DC، Maryland Legal Aid یا Legal Services of Northern Virginia تماس بگیرید.

نکته

هر سال کسر مالیات خود را بررسی کنید

از برآوردگر کسر مالیات IRS اوایل هر سال و پس از هر تغییر بزرگ، مانند شغل جدید، شغل دوم، ازدواج، طلاق، بچه جدید یا افزایش حقوق بزرگ استفاده کنید. این کار رایگان است، نیازی به ورود ندارد و حدود ۲۵ دقیقه طول می کشد. آخرین فیش حقوقی و اظهارنامه مالیاتی سال گذشته خود را آماده داشته باشید.

هدف بازپرداخت کوچک یا قبض کوچک است. بازپرداخت بسیار بزرگ یعنی بخش زیادی از حقوق خودتان در طول سال نگه داشته شده و هیچ بهره ای به شما پرداخت نشده است. یک قبض بزرگ یعنی مقدار کمی کسر شده است.

فقط اگر سال گذشته مالیات فدرال بدهکار نبودید و انتظار داشته باشید امسال مالیات نداشته باشید، از کسر مالیات معاف می شوید. فرم W-4 معاف شده یک سال اعتبار دارد. برای سال ۲۰۲۶، باید تا ۱۶ فوریه ۲۰۲۷ فرم جدیدی به کارفرمای خود بدهید.

نکات کلیدی

حقوق ناخالص همان چیزی است که به دست می آورید. حقوق خالص همان چیزی است که بعد از مالیات و سایر کسورات به خانه می برید.
تأمین اجتماعی (۶.۲٪) و مدیکر (۱.۴۵٪) تقریبا از هر حقوق کسر می کنند و در مزایای آینده شما حساب می شوند.
وقتی زندگی تان تغییر کرد، مانند شغل دوم، ازدواج یا فرزند جدید، به کارفرمای خود فرم W-4 جدید بدهید.
بین واشنگتن دی سی، مریلند و ویرجینیا، دستمزد شما معمولا فقط در محل زندگی تان مالیات می گیرد، نه محل کارتان.
اگر شرکتی کنترل کند که چگونه، چه زمانی و کجا کار می کنید، ممکن است شما کارمند باشید، حتی اگر فرم 1099 به شما بدهد.

برو جلوتر

وب سایت های معتبر که می توانید بیشتر در آن ها یاد بگیرید. این لینک ها به وب سایت های دیگری می روند که Dollar Scholars آن ها را اداره نمی کند.

برآوردگر کسر مالیات (یک وب سایت دیگر)
Internal Revenue Service (IRS) · زبان: English

یک ابزار رایگان بدون ورود به سیستم که به شما کمک می کند فرم W-4 را پر کنید تا مالیات مناسبی از حقوق شما کسر شود.
Estimador para retención de impuestos (یک وب سایت دیگر)
Internal Revenue Service (IRS) · زبان: Español

صفحه برآوردگر کسر مالیات IRS به زبان اسپانیایی.
پیمانکار مستقل (خوداشتغال) یا کارمند؟ (یک وب سایت دیگر)
Internal Revenue Service (IRS) · زبان: English

چگونه IRS تصمیم می گیرد که یک کارمند کارمند است یا پیمانکار، و اگر فکر می کنید اشتباه طبقه بندی شده اید چه باید کرد.
عمل متقابل (یک وب سایت دیگر)
Virginia Department of Taxation · زبان: English

کدام ایالت وقتی در ویرجینیا زندگی می کنید و در واشنگتن دی سی یا مریلند کار می کنید، دستمزد شما را مالیات می گیرد یا برعکس.

این درس آموزش عمومی مالی است، نه مشاوره حقوقی، مالیاتی یا مالی. قوانین و مبالغ تغییر می کنند، پس اعداد مهم را با یک منبع رسمی بررسی کنید.