급여 및 개인 소득세 · 3 교훈 1

급여 명세서를 읽고 W-4를 작성하세요

급여명세서의 각 항목이 의미하는 바를 배우고, W-4 양식을 단계별로 작성하여 예상치 못한 세금 고지나 필요 이상으로 큰 환급금을 피하세요.

약 15 분
퀴즈 질문: 5
마지막 확인 시간: 9월 2026
성인을 위한 스마트 머니, 모듈 3: 당신의 수입과 지출 기반

이 수업에서는

배우게 될 것

급여 명세서에 소득세, 사회보장제도, 메디케어를 포함한 각 공제를 명시하세요.
W-4 양식이 급여에서 연방 소득세가 원천징수되는 금액을 어떻게 통제하는지 설명하세요.
두 번째 직장이나 새 자녀 출생 등 인생 변화 후에 원천징수를 언제 갱신할지 결정하세요.
직원(W-2)과 독립 계약자(1099)의 차이를 구분하세요.

이것이 수업과 어떻게 연결되는지: 수업 중 모듈 3에서는 급여 명세서와 W-4 양식이 소개되었습니다. 이 수업에서는 실수 샘플 급여 명세서, 각 W-4 단계별 안내, 그리고 DC 지역 한 지역에 거주하고 다른 지역에서 일하는 사람들을 위한 규칙을 추가합니다.

알아야 할 단어들

총 수입 (Gross pay): 아무것도 빼기 전의 총 급여입니다.
순 임금 (Net pay): 세금과 기타 공제를 제외한 금액입니다. 즉, 실제로는 '테이크 홈 페이(take home pay)'라고도 합니다.
원정 유저 (Withholding): 고용주가 급여에서 인출해 정부에 보내 세금을 내도록 하는 돈입니다.
W-4 양식 (Form W-4): 연방 양식으로 고용주에게 연방 소득세를 급여에서 얼마나 차감해야 하는지 알려주는 서류입니다.
FICA 세금 (FICA taxes): 사회보장세와 메디케어세. FICA는 연방 보험 기여금법(Federal Insurance Contributions Act)의 약자입니다.
독립 계약자 (Independent contractor): 자영업자. 세금이 원천징수되지 않으며, 근로자는 W-2 대신 1099 양식을 받습니다.

급여 명세서, 한 줄 한 줄

급여 명세서(급여 명세서라고도 함)는 각 급여 또는 직접 입금과 함께 종이 또는 온라인으로 제공됩니다. 매 급여일마다 확인하세요. 급여가 어떻게 계산되었는지를 보여주며, 실수를 가장 먼저 발견하는 경우가 많습니다.

총 수입: 근무 시간에 급여 계산에 추가로 초과 근무 수당을 더한 셈입니다. 이 금액은 차감되기 전의 급여입니다.
세전 공제: 건강보험이나 은퇴 저축 같은 세금이 계산되기 전에 인출된 돈입니다. 이들은 과세되는 급여를 낮춥니다.
세금: 연방 소득세, 주 또는 DC 소득세, 사회보장제도, 메디케어.
세후 공제: 노조비나 법원 명령에 따른 임금 압류와 같이 세금 후 인출된 돈.
순 임금: 남은 것. 이게 네 실수야.
연초 누적(연초 기준): 1월 1일 이후의 총계입니다. 연간 W-2 양식은 이 합계를 기반으로 작성됩니다.

또한 이름, 급여 기간, 근무 시간, 급여 수준도 확인하세요. 문제가 있으면 즉시 서면으로 고용주에게 알리고 사본을 보관하세요.

예시

아나의 급여 명세서, 실제 숫자가 들어 있어

아나는 메릴랜드 하이츠빌에 거주하며 워싱턴 북서부에서 의료 보조원으로 일하고 있습니다. 그녀는 시간당 20달러를 벌고, 80시간당 2주마다 급여를 받습니다. 그녀의 건강 보험은 세금이 포함되기 전에 적용됩니다. 소득세 금액은 단지 샘플일 뿐입니다.

아나의 2주 치 급여 (예시 급여 명세서)
스텁에 적힌 줄	이번 급여 기간
총 임금 (80시간 × $20)	$1,600.00
건강 보험 (세전 보험)	−$60.00
사회보장세 (6.2%)	−$95.48
메디케어 세금 (1.45%)	−$22.33
연방 소득세	−$101.00
메릴랜드 주 및 카운티 소득세	−$98.00
순임금(실수 임금)	$1,223.19

총 지급 $1,600 − 건강보험 $60 = 사회보장 및 메디케어에 대한 과세 $1,540

$1,540 × 6.2% = 사회보장 $95.48

$1,540 × 1.45% = 메디케어 $22.33

아나는 DC에서 일하고 있음에도 불구하고 DC 세금이 전혀 나오지 않는다는 점을 주목하세요. DC는 DC 외곽에 사는 사람들의 임금에 세금을 부과하지 않습니다. 아나는 대신 메릴랜드 세금을 내며, 메릴랜드에서는 카운티 소득세도 포함됩니다.

사회보장과 메디케어: 당신의 미래를 만드는 세금들

사회보장세는 급여의 6.2%입니다. 메디케어세는 1.45%입니다. 고용주는 급여 외에 같은 금액을 다시 납부합니다. 이 세금들을 합쳐서 FICA라고 부릅니다. 대부분의 근로자는 이를 거부할 수 없습니다.

이 세금은 퇴직, 장애, 유족 혜택과 보통 65세부터 시작하는 메디케어 건강 보험에 사용됩니다. 일하면서 이 세금을 납부하면 사회보장 공제를 받을 수 있습니다. 2026년에는 1,890달러당 1개의 세액공제를 받을 수 있으며, 연간 최대 4개의 공제가 적용됩니다. 대부분의 사람들은 퇴직 혜택을 받으려면 40개의 공제가 필요합니다. (사회보장세는 연도 급여가 2026년 한도인 184,500달러에 도달하면 중단됩니다. 메디케어세는 한도가 없습니다.)

급여 기록에 적힌 이름이 사회보장카드와 일치하는지 반드시 확인하세요. 그렇지 않으면 소득이 본인에게 반영되지 않을 수 있습니다. 무료 My Social Security 계정으로 소득 기록을 확인할 수 있습니다.

W-4 양식을 단계별로 작성하세요

W-4 양식은 고용주에게 급여에서 얼마를 연방 소득세에서 공제해야 하는지 알려줍니다. 직장을 시작할 때 작성하시면 언제든지 새 직장을 제출할 수 있습니다. 모든 사람은 1단계와 5단계를 완료합니다. 2단계부터 4단계까지는 본인에게 해당될 때만 하세요.

1단계, 개인 정보: 이름, 주소, 사회보장번호, 신고 상태(독신 또는 별도 신고, 결혼 공동 신고, 또는 가구주 신고).
2단계, 여러 직업: 두 개 이상의 직장을 동시에 가지고 있거나, 부부로 공동 신고하고 배우자도 일하는 경우 이 단계를 사용하세요. 가장 정확한 방법은 무료 IRS 세금 원천징수 추정기입니다. 총 두 개의 직장만 있고 급여가 비슷하다면, W-4의 2(c) 항목에 두 직업 모두 체크할 수 있습니다.
3단계, 자녀 및 기타 부양가족: 2026년 양식에서 소득이 $200,000 이하(결혼 공동 신고는 $400,000 이하)라면, 17세 미만 자녀 수에 $2,200을, 기타 부양가족을 $500 곱하세요. 이렇게 하면 세금이 줄어들기 때문에 원천징수액이 줄어듭니다.
4단계, 기타 조정: 세금이 공제되지 않은 다른 소득(4a), 표준 공제 외의 공제(4b), 또는 각 급여에서 추가 세금을 차감하고 싶은 항목(4c)을 입력합니다.
5단계, 서명 및 날짜: 서명 없이는 양식이 유효하지 않습니다.

여러 직업이 있다면, 보통 가장 급여가 높은 한 직업에 대해 W-4에 3, 4(a), 4(b)단계를 작성하세요. 다른 직업은 비워두세요.

2026년 Step 4(b) 워크시트에는 자격 있는 팁과 초과근무 수당에 대한 새로운 연방 공제가 포함되어 있습니다. 청구할 계획이 있다면, 추가하면 실제로 받는 수당이 올 수 있습니다. 무료로 신청할 때 누가 자격이 되는지 알아보 고 적립한 공제를 청구하세요.

거주하는 주나 DC에는 자체 원천징수 양식이 있습니다: DC에서는 Form D-4, 메릴랜드에서는 Form MW507, 버지니아에서는 Form VA-4입니다.

예시

두 개의 직장과 예상치 못한 세금 고지서

루시아는 싱글이며 버지니아주 알렉산드리아에 거주하고 있습니다. 그녀는 두 개의 파트타임 일을 하고 있습니다. 각각 연봉 20,000달러입니다. 각 직장마다 간단한 W-4 양식을 작성하고 Step 2는 건너뛰었습니다.

각 고용주는 자신의 일이 유일한 직업이라고 생각합니다. 그래서 각각은 2026년 표준 공제액($16,100)을 모두 빼고 세금을 계산합니다. 이 단순화된 수치는 연방 소득세만을 보여줍니다. 실제 원천징수 표는 약간 다르지만, 기본 개념은 같습니다.

루시아의 2026년 연방 소득세 (간소화)
노선	양
직무 1 원천징수: ($20,000 − $16,100) × 10%	$390
직장 2도 같은 금액을 보류합니다	$390
연중 원천징수액 총액	$780
그녀가 실제로 세금을 내야 할 23,900달러(40,000달러 − 16,100달러)에 대한 세금: 첫 번째 12,400달러의 10%, 나머지 12%	$2,620
신고할 때 빚지게 될 금액	$1,840

해결책: 루시아는 IRS 세금 원천징수 추정기를 사용하거나, 두 직업 모두 W-4의 Step 2(c) 칸을 체크합니다. 이 박스를 체크하면 각 고용주는 표준 공제액의 절반과 각 세금 구간의 절반을 사용합니다. 급여에서 조금씩 더 빠져나오고, 세금 신고 시 큰 청구서가 없습니다.

Step 2(c) 체크를 하면: 일자리당 약 $1,310 원천징수 × 2개 일자리 = 연간 약 $2,620

한 곳에 살고, 다른 곳에서 일하죠

DC 지역의 많은 사람들이 한 주에 살거나 DC에서 일하며 다른 주에서 일합니다. DC, 메릴랜드, 버지니아 사이에서는 보통 거주하는 지역에서만 임금이 과세됩니다. DC는 DC 외 거주자의 임금에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 메릴랜드와 버지니아는 일반적으로 DC나 서로의 주에 거주하는 사람들의 임금에 대해 세금을 부과하지 않습니다.

메릴랜드 또는 버지니아에 거주하며 DC에서 일하세요: DC 소득세는 급여에서 차감되지 않아야 합니다. 고용주에게 DC Form D-4A(비거주 증명서)를 제출하세요. 대신 거주 주의 세금이 부과되어야 합니다.
워싱턴 DC에 거주하거나 메릴랜드 또는 버지니아에서 일할 경우: 고용주에게 MW507(메릴랜드) 또는 VA-4(버지니아)를 제출하여 면제를 신청하세요. DC 소득세를 납부해야 합니다.
메릴랜드에 거주하고 버지니아에서 일하거나, 그 반대 로 보통 거주 주에서만 임금에 세금을 부과합니다. 만약 근무하는 주에 주택을 유지하지 않고 연간 183일 이상 머무르지 않는다면요. 근무하는 주의 양식(VA-4 또는 MW507)을 고용주에게 제출하세요.
메릴랜드에 거주하세요: 메릴랜드 원천징수에는 카운티 소득세도 포함됩니다.

이 규칙들은 임금에 관한 것입니다. 새 직장에서 첫 급여 명세서를 확인하세요. 거주 주의 세금이 반영되지 않는다면, 급여 부서에 문의하세요. 고용주가 원천징수하지 않는다면, 연중 직접 세금을 내야 할 수도 있으니, 신고 시 큰 금액과 벌금을 내지 않아도 됩니다.

조심해

1099로 급여를 받지만 직원처럼 취급되나요?

직원은 W-2 양식을 받습니다. 고용주는 세금을 원천징수하고 사회보장세와 메디케어세의 절반을 납부합니다. 독립 계약자는 1099-NEC 양식을 받습니다. 원천징수되는 것은 없으며, 근로자는 두 절반 모두를 자영업세로 납부합니다.

일부 기업은 세금과 복리후생 납부를 회피하기 위해 근로자를 계약자라고 부르기도 합니다. 이를 오분류라고 합니다. 다음 경우 직원일 수 있습니다:

회사가 근무 시간을 정하고 어떻게 해야 하는지 알려줍니다.
회사에서 도구, 용품, 또는 유니폼을 제공합니다.
시간당 급여를 받으며 스스로 가격을 정할 수 없습니다.
당신은 이 회사에서만 일하고, 종료일도 없습니다.
유급 휴가 같은 복지 혜택도 받습니다.

이 일이 당신의 업무에 해당된다면, IRS에 SS-8 양식으로 결정해 달라고 요청할 수 있습니다. 답변은 6개월 이상 걸릴 수 있습니다. 잘못 분류되었다면, 8919 양식은 사회보장세 및 메디케어 세금 중 직원 몫만 납부할 수 있게 할 수 있습니다. 무료 도움을 원하시면 저소득 납세자 클리닉이나 법률 구조 기관(예: Legal Aid DC, Maryland Legal Aid, Legal Services of Northern Virginia)에 연락하세요.

팁

매년 원천징수를 점검합니다

매년 초, 그리고 새 직장, 두 번째 직장, 결혼, 이혼, 새 아기, 큰 인상 등 큰 변화가 있을 때 IRS 세금 원천징수 추정기를 사용하세요. 무료이며 로그인 필요 없고 약 25분 정도 걸립니다. 최신 급여 명세서와 작년 세금 신고서를 준비해 두세요.

목표는 소액 환급금이나 소액 청구서입니다. 매우 큰 환급금은 연중 내 급여가 너무 많이 보류되어 이자가 전혀 지급되지 않았다는 뜻입니다. 큰 청구서는 너무 적게 인출된 것을 의미합니다.

지난해 연방 소득세를 납부하지 않았고 올해도 납부하지 않을 것으로 예상되는 경우에만 원천징수 면제 신청을 하세요. 면제 W-4는 1년간 유효합니다. 2026년에는 2027년 2월 16일까지 고용주에게 새 W-4를 제출해야 합니다.

주요 요점

총 급여는 본인이 버는 금액입니다. 순 급여는 세금과 기타 공제를 제외한 금액입니다.
사회보장(6.2%)과 메디케어(1.45%)는 거의 모든 급여에서 차감되며 미래 급여에 포함됩니다.
두 번째 직장, 결혼, 새 자녀 등 인생이 바뀌었을 때 고용주에게 새로운 W-4를 제출하세요.
DC, 메릴랜드, 버지니아 구간에서는 보통 근무하는 곳이 아니라 거주지에서만 임금이 과세됩니다.
회사가 당신이 언제, 어떻게, 어디서 일하는지 통제한다면, 1099 양식을 주더라도 당신은 직원일 수 있습니다.

더 나아가

더 많은 정보를 얻을 수 있는 신뢰할 수 있는 웹사이트들입니다. 이 링크들은 Dollar Scholars가 운영하지 않는 다른 웹사이트로 연결됩니다.

세금 원천징수 추정기 (다른 웹사이트)
Internal Revenue Service (IRS) · 언어: English

로그인 없이 W-4 양식을 작성해 적절한 세금이 급여에서 차감되도록 도와주는 무료 도구입니다.
Estimador para retención de impuestos (다른 웹사이트)
Internal Revenue Service (IRS) · 언어: Español

IRS 원천징수 추정 페이지(스페인어).
독립 계약자(자영업자)인가요, 아니면 직원인가요? (다른 웹사이트)
Internal Revenue Service (IRS) · 언어: English

IRS가 근로자를 직원인지 계약자로 분류하는지 어떻게 결정하는지, 그리고 잘못 분류되었다고 생각되면 어떻게 해야 하는지에 대해 설명합니다.
상호성 (다른 웹사이트)
Virginia Department of Taxation · 언어: English

버지니아에 살면서 DC나 메릴랜드에서 일할 때 어느 주에서 임금을 과세하나요, 아니면 그 반대인가요?

이 수업은 법률, 세무, 재정 조언이 아니라 일반 금융 교육입니다. 규칙과 금액은 변경되므로, 중요한 수치는 공식 출처에서 확인하세요.