Зарплата та податок на доходи фізичних осіб · Урок 1 3

Прочитайте свій платіжний лист і заповніть форму W-4

Дізнайтеся, що означає кожен рядок у вашій платіжній відомості, заповнюйте форму W-4 крок за кроком і уникайте несподіваного податкового рахунку або повернення коштів, яке буде більшим, ніж потрібно. (About 15 min, 5 quiz questions)

У цьому уроці

Що ви дізнаєтеся

Вкажіть кожне відрахування у платіжній відомості, включаючи податок на доходи, соціальне забезпечення та Medicare.
Поясніть, як форма W-4 контролює, скільки федерального податку на доходи утримується з вашої зарплати.
Вирішіть, коли оновити утримання після зміни в житті, наприклад, другої роботи чи народження дитини.
Розрізніть працівника (W-2) і незалежного підрядника (1099).

Як це пов'язано з нашими класами: Наш клас знайомить із розрахунковими звітами та формою W-4. Цей урок додає приклад розрахункової відомості з реальними числами, огляд кожного кроку W-4 та правила для людей, які живуть у одній частині району Вашингтона і працюють в іншій.

Слова, які варто знати

Валова оплата (Gross pay): Ваша загальна зарплата до того, як щось буде виписано.
Чиста оплата (Net pay): Гроші, які ви фактично отримуєте після сплати податків та інших відрахувань. Це також називається «домашня оплата».
Утримання (Withholding): Гроші, які роботодавець забирає з вашої зарплати і надсилає уряду для сплати податків.
Форма W-4 (Form W-4): Федеральна форма, яку ви надаєте роботодавцю, щоб повідомити, скільки федерального податку на доходи слід витримати зі своєї зарплати.
Податки FICA (FICA taxes): Податки на соціальне забезпечення та Medicare. FICA означає Федеральний закон про страхові внески.
Незалежний підрядник (Independent contractor): Самозайнятий працівник. Податок не утримується, а працівник отримує форму 1099 замість форми W-2.

Твоя платіжна відомість, рядок за рядком

Платіжна ведомість (також звана платіжною випискою) йде з кожною зарплатою або прямим депозитом, як на папері, так і онлайн. Перевіряйте її кожного дня зарплати. Вона показує, як була розрахована ваша зарплата, і часто це перше місце, де можна знайти помилку.

Валова оплата: Ваші години помножені на ставку оплати, плюс будь-які понаднормові. Це ваша зарплата до того, як щось буде знято.
Вирахування до оподаткування: Гроші, які знімаються до того, як будуть підраховані деякі податки, наприклад, медичне страхування або пенсійні заощадження. Вони знижують оподатковувану зарплату.
Податки: Федеральний податок на доходи, податок на доходи штату або округу Колумбія, соціальне забезпечення та Medicare.
Відрахування після оподаткування: Гроші, які вилучаються після оподаткування, такі як внески профспілки або судове стягнення заробітної плати.
Чиста оплата: Те, що залишилося для тебе. Ось твоя домашня зарплата.
З початку року (з початку року): Підсумки з 1 січня. Ваша форма W-2 за рік ґрунтується на цих підсумках.

Також перевірте своє ім'я, дати періоду оплати, години роботи та ставку оплати. Якщо щось не так, одразу повідомте роботодавця письмово і збережіть копію.

Приклад

Платіжна відомість Ани з реальними цифрами

Ана живе в Гайатсвіллі, штат Меріленд, і працює медичним асистентом на північному заході округу Колумбія. Вона заробляє $20 на годину і отримує оплату кожні два тижні за 80 годин. Її медичне страхування виплачується до сплати податків. Суми податку на доходи — це лише зразки.

Оплата Ани за два тижні (зразок розрахункової відомості)
Рядок на заготовці	Цей платіжний період
Валова заробітна плата (80 годин × $20)	$1,600.00
Медичне страхування (до оподаткування)	−$60.00
Податок на соціальне забезпечення (6,2%)	−$95.48
Податок на Medicare (1,45%)	−$22.33
Федеральний податок на доходи	−$101.00
Податок на доходи штату та округу Меріленд	−$98.00
Чиста заробітна плата (заробітна плата)	$1,223.19

$1,600 брутового доходу − $60 медичного страхування = $1,540 оподатковується для Соціального забезпечення та Medicare

$1,540 × 6,2% = $95,48 для соціального забезпечення

$1,540 × 1,45% = $22,33 для Medicare

Зверніть увагу, що податок у Вашингтоні не сплачується, хоча Ана працює у Вашингтоні. Округ Колумбія не оподатковує зарплати людей, які живуть поза Вашингтоном. Ана сплачує податок у Меріленді, а в Меріленді це включає податок на доходи округу.

Соціальне забезпечення та Medicare: податки, які формують ваше майбутнє

Податок на соціальне забезпечення становить 6,2% від вашої зарплати. Податок на Medicare становить 1,45%. Ваш роботодавець знову сплачує ті ж суми, крім вашої зарплати. Разом ці податки називаються податками FICA. Більшість працівників не можуть відмовитися від них.

Ці податки покривають пенсію, інвалідність і виплати для переживших, а також медичне страхування Medicare, яке зазвичай починається з 65 років. Коли ви працюєте і сплачуєте ці податки, ви отримуєте кредити соціального забезпечення. У 2026 році ви отримуєте один кредит за кожні $1,890, які заробляєте, до чотирьох кредитів на рік. Більшості людей потрібно 40 кредитів для отримання пенсійних виплат. (Податок на соціальне забезпечення припиняється, коли ваша річна зарплата досягає $184,500, що є лімітом 2026 року. Податок Medicare не має обмежень.)

Переконайтеся, що ім'я у ваших платіжних записах збігається з вашою карткою соціального страхування, інакше ваші заробітки можуть не бути зараховані. Ви можете перевірити свій запис про заробіток за допомогою безкоштовного акаунта My Social Security.

Заповніть форму W-4 крок за кроком

Форма W-4 повідомляє роботодавцю, скільки федерального податку на доходи слід витримати з вашої зарплати. Ви заповнюєте її, коли починаєте працювати, і можете надати роботодавцю новий у будь-який час. Всі виконують кроки 1 і 5. Виконуйте кроки 2–4 лише якщо вони стосуються вас.

Крок 1, особиста інформація: ваше ім'я, адреса, номер соціального страхування та статус подачі (самотній або одружений, що подає окремо, одружений, що подає спільну декларацію, або глава сім'ї). Більшість неодружених людей обирають неодружених. Подружжя зазвичай подає одну декларацію разом (одружені подають спільно). Неодружена особа, яка сплачує більшість витрат на житло для дитини чи іншого родича, якого підтримує, може подати як глава сім'ї, що знижує податок.
Крок 2: більше ніж одна робота: використовуйте цей крок, якщо у вас дві або більше робіт одночасно, або якщо ви одружені, подаєте декларацію спільно, і ваш подружжя теж працює. Найточніший спосіб — безкоштовний IRS Tax Holding Estimator. Якщо всього є лише дві роботи і зарплата схожа, ви можете поставити галочку у Кроці 2(c) у формі W-4 для обох посад.
Крок 3, діти та інші утриманці: у формі 2026 року, якщо ваш дохід буде $200,000 або менше ($400,000 або менше, якщо одружені подають спільну декларацію), помножте кількість відповідних дітей до 17 років на $2,200 та інших утриманців на $500. Це зменшує ваш утримання, оскільки ці кредити знижують ваш податок.
Крок 4, інші коригування: введіть інший дохід, з якого не утримується податок (4a), відрахування, відмінні від стандартного вирахування (4b), або додатковий податок, який ви хочете взяти з кожної зарплати (4c).
Крок 5, підпишіть і датуйте: форма не є дійсною без вашого підпису.

Якщо у вас більше однієї роботи, заповніть Кроки 3, 4(a) і 4(b) у формі W-4 лише для однієї роботи, зазвичай для тієї, що оплачується найбільше. Залиште їх порожніми на інших.

Робочий лист Step 4(b) 2026 року містить нові федеральні відрахування за кваліфіковані чайові та оплату понаднормових. Якщо ви плануєте їх заявляти, їх додавання може підвищити вашу загальну зарплату. Дізнайтеся, хто має право у розділі «Подати безкоштовно» та отримати отримані кредити.

Ваш штат або округ Колумбія має власну форму утримання: форма D-4 у DC, форма MW507 у Меріленді та форма VA-4 у Вірджинії.

Приклад

Дві роботи і несподіваний податковий рахунок

Лусія самотня і живе в Александрії, штат Вірджинія. У неї дві неповні робочі дні. Кожна платить $20,000 на рік. Вона заповнювала просту форму W-4 на кожній роботі і пропускала другий крок.

Кожен роботодавець вважає, що його робота — це її єдина робота. Отже, кожен віднімає повний стандартний вирахування за 2026 рік ($16,100), перш ніж враховує її податок. Стандартне відрахування — це сума доходу, яка не оподатковується. Дохід вище оподатковується за кроками, які називаються податковими категоріями: перші $12,400 — 10%, наступна — 12% і так далі. Лише долари всередині кроку сплачують ставку цього кроку. Ці спрощені числа показують лише федеральний податок на доходи. Реальні таблиці утримання трохи відрізняються, але ідея однакова.

Федеральний податок на доходи Лусії 2026 року (спрощений)
Лінія	Сума
Робота 1 утримується: ($20,000 − $16,100) × 10%	$390
Робота 2 приховує те саме	$390
Загальна сума утриманих протягом року	780 доларів
Податок, який вона фактично винна з $23,900 оподатковуваного доходу ($40,000 − $16,100): 10% від перших $12,400, плюс 12% решти	$2,620
Сума, яку вона може винити при подачі	$1,840

Виправлення: Лусія використовує IRS Tax Holding Estimator або поставляє галочку Step 2(c) у формі W-4 для обох посад. Коли це поле встановлено, кожен роботодавець використовує половину стандартного вирахування і половину кожної податкової категорії. З кожної зарплати виходить трохи більше, і на момент оподаткування немає великого рахунку.

З позначенням Step 2(c): близько $1,310 утримання з одного завдання × 2 роботи = близько $2,620 за рік

Живи в одному місці, працюй в іншому

Багато людей у районі Вашингтона живуть в одному штаті або в DC і працюють в іншому. Між DC, Мерілендом і Вірджинією ваша зарплата зазвичай оподатковується лише там, де ви живете. DC не оподатковує зарплати людей, які проживають поза DC. Меріленд і Вірджинія зазвичай не оподатковують зарплати людей, які живуть у DC або в штаті один одного.

Живете в Меріленді або Вірджинії, працюйте у Вашингтоні: Податок на доходи у Вашингтоні не повинен утримуватися з вашої зарплати. Надайте роботодавцю форму D-4A (Сертифікат про нерезидентство). Замість цього має сплачуватися податок вашого рідного штату.
Живіть у Вашингтоні, працюйте в Меріленді або Вірджинії: надайте роботодавцю форму MW507 (Меріленд) або форму VA-4 (Вірджинія) для отримання звільнення. Ви сплачуєте податок на доходи у Вашингтоні.
Живіть у Меріленді та працюйте у Вірджинії, або навпаки: зазвичай лише ваш рідний штат оподатковує вашу зарплату, якщо ви не маєте житла в штаті, де працюєте, і не проводите там більше 183 днів на рік. Надайте роботодавцю форму від штату, де ви працюєте (VA-4 або MW507).
Живіть у Меріленді: ваше утримання в Меріленді також включає податок на доходи округу.

Ці правила стосуються заробітної плати. Перевірте свою першу платіжну відомість на новій роботі. Якщо податок у вашому рідному штаті не сплачується, зверніться до свого офісу з нарахування зарплати. Якщо роботодавець не утримує цей податок, можливо, доведеться сплатити цей податок самостійно протягом року, щоб не бути винними великої суми та штрафом при подачі.

Обережно

Оплачували за формою 1099, але ставилися до вас як до працівника?

Працівник отримує форму W-2. Роботодавець утримує податки і сплачує половину податку на соціальне забезпечення та Medicare. Незалежний підрядник отримує форму 1099-NEC. Нічого не утримується, і працівник сплачує обидві половини податку на самозайнятість.

Деякі компанії називають працівників підрядниками, щоб уникнути сплати податків і пільг. Це називається неправильною класифікацією. Ви можете бути працівником, якщо:

Компанія встановлює ваші години роботи і каже, як виконувати роботу.
Компанія надає вам інструменти, матеріали або форму.
Вам платять погодинно, і ви не можете встановлювати власні ціни.
Ви працюєте лише на цю компанію, без кінцевої дати.
Ви отримуєте пільги, такі як оплачувана відпустка.

Якщо це ваша робота, ви можете попросити IRS вирішити за допомогою форми SS-8. Відповідь може зайняти шість місяців або більше. Якщо вас неправильно класифікували, форма 8919 може дозволити вам сплатити лише частку працівника від податку на соціальне забезпечення та Medicare. Для безкоштовної допомоги зверніться до клініки платників податків з низьким доходом або до юридичної допомоги, таких як Legal Aid DC, Maryland Legal Aid або Legal Services of Northern Virginia.

Порада

Перевіряйте свої утримання щороку

Використовуйте IRS Tax Holding Estimator раніше щороку і після будь-яких значних змін, таких як нова робота, друга робота, шлюб, розлучення, народження дитини або велике підвищення зарплати. Це безкоштовно, не потребує входу в систему і займає близько 25 хвилин. Підготуйте останню платіжну відомість і податкову декларацію за минулий рік.

Мета — невелике повернення коштів або невеликий рахунок. Дуже велике повернення означає, що занадто велика частина вашої власної зарплати утримувалася весь рік, без виплати відсотків. Великий рахунок означає, що було знято занадто мало.

Заявляйте про звільнення від утримання лише якщо минулого року ви не винні федерального податку на доходи і очікуєте, що цього року не будете винні. Звільнений W-4 діє один рік. На 2026 рік ви повинні надати роботодавцю новий податок до 16 лютого 2027 року.

Основні висновки

Валовий дохід — це те, що ви отримуєте. Чиста зарплата — це те, що ви отримуєте додому після податків та інших відрахувань.
Соціальне забезпечення (6,2%) та Medicare (1,45%) вираховуються майже з кожної зарплати і враховуються у ваші майбутні виплати.
Надайте роботодавцю новий W-4, коли ваше життя зміниться, наприклад, друга робота, шлюб або народження дитини.
Між Вашингтоном, Меріленді та Вірджинією ваша зарплата зазвичай оподатковується лише там, де ви живете, а не там, де працюєте.
Якщо компанія контролює, як, коли і де ви працюєте, ви можете бути працівником, навіть якщо вона дає вам форму 1099.

Іди далі

Надійні сайти, де ви можете дізнатися більше. Ці посилання ведуть на інші сайти, які Dollar Scholars не підтримує.

Оцінка податкового утримання (інший вебсайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Мова: English

Безкоштовний інструмент без входу, який допомагає вам заповнити форму W-4, щоб з вашої зарплати вираховувалася правильна сума податку.
Estimador para retención de impuestos (інший вебсайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Мова: Español

Сторінка IRS з оцінки податкових утримань іспанською мовою.
Незалежний підрядник (самозайнятий) чи працівник? (інший вебсайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Мова: English

Як IRS вирішує, чи є працівник працівником чи підрядником, і що робити, якщо ви вважаєте, що вас неправильно класифікували.
Взаємність (інший вебсайт)
Virginia Department of Taxation · Мова: English

Який штат оподатковує вашу зарплату, якщо ви живете у Вірджинії та працюєте у Вашингтоні чи Меріленді, або навпаки.

Цей урок — загальна фінансова освіта, а не юридична, податкова чи фінансова консультація. Правила та суми змінюються, тому перевіряйте важливі цифри з офіційним джерелом.