Зарплата и подоходный налог · Урок 1 3

Прочитайте свою платежную ведомость и заполните форму W-4

Узнайте, что означает каждая строка в вашей платежной ведомости, заполните форму W-4 шаг за шагом и избежите неожиданного налогового счёта или возврата, который превышает необходимое. (About 15 min, 5 quiz questions)

В этом уроке

Чему вы научитесь

Укажите каждый вычет в расчетной ведомости, включая подоходный налог, социальное обеспечение и Medicare.
Объясните, как форма W-4 регулирует, сколько федерального подоходного налога удерживается из вашей зарплаты.
Решите, когда обновлять удержание после изменения в жизни, например, второй работы или появления ребёнка.
Определите разницу между сотрудником (W-2) и независимым подрядчиком (1099).

Как это связано с нашими занятиями: В нашем классе представлены выписки по оплате и форма W-4. В этом уроке добавлен пример расчетной ведомости с реальными числами, прохождение каждого шага W-4 и правила для тех, кто живёт в одной части района Вашингтона и работает в другой.

Слова, которые стоит знать

Валовая оплата (Gross pay): Ваша общая зарплата до того, как что-то будет выписано.
Чистая оплата (Net pay): Деньги, которые вы действительно получаете после уплаты налогов и других вычетов. Это также называют оплатой на дом.
Удержание (Withholding): Деньги, которые работодатель удерживает из вашей зарплаты и отправляет государству для оплаты налогов.
Форма W-4 (Form W-4): Федеральная форма, которую вы даёте работодателю, чтобы указать, сколько федерального подоходного налога удерживать из вашей зарплаты.
Налоги FICA (FICA taxes): Налоги на социальное обеспечение и Medicare. FICA расшифровывается как Федеральный закон о страховых взносах.
Независимый подрядчик (Independent contractor): Самозанятый работник. Налог не удерживается, и работник получает форму 1099 вместо формы W-2.

Ваша платежная ведомость, строка за строкой

Платежная ведомость (также называемая выпиской о зарплате) идёт с каждой зарплатой или прямым депозитом, бумажным или онлайн. Проверяйте её каждый день зарплаты. Она показывает, как была рассчитана ваша зарплата, и часто именно там первым можно найти ошибку.

Валовая оплата: Ваши часы умножены на ставку оплаты, плюс любые сверхурочные. Это ваша зарплата до того, как что-то будет снято.
Вычеты до уплаты налогов: Деньги, снятые до того, как будут учтены некоторые налоги, например, медицинская страховка или пенсионные накопления. Они снижают налогооблагаемую зарплату.
Налоги: Федеральный подоходный налог, подоходный налог штата или округа Колумбия, социальное обеспечение и Medicare.
Вычеты после уплаты налогов: Деньги, снятые после уплаты налогов, такие как профсоюзные взносы или судебное удержание заработной платы.
Чистая оплата: Что остаётся для тебя. Это твой домашний доход.
С начала года (с начала года): Итоги с 1 января. Ваша форма W-2 за год основана на этих суммах.

Также проверьте своё имя, даты расчетного периода, часы и ставку оплаты. Если что-то не так, сразу же сообщите работодателю письменно и оставьте копию.

Пример

Платежная ведомость Аны с реальными цифрами

Ана живёт в Хайатсвилле, штат Мэриленд, и работает медицинским ассистентом на северо-западе Вашингтона. Она зарабатывает 20 долларов в час и получает оплату каждые две недели за 80 часов. Её медицинская страховка выплачивается до уплаты налогов. Суммы подоходного налога — это лишь образцы.

Зарплата Аны за две недели (пример расчетной ведомости)
Строчка на заготовке	Этот платёжный период
Валовая зарплата (80 часов × 20 долларов)	$1,600.00
Медицинское страхование (до налогообложения)	−$60.00
Налог на социальное обеспечение (6,2%)	−$95.48
Налог на Medicare (1,45%)	−$22.33
Федеральный подоходный налог	−$101.00
Подоходный налог штата и округа Мэриленд	−$98.00
Чистая оплата (оплата на дом)	$1,223.19

$1,600 валовой заработной платы − $60 медицинская страховка = $1,540 облагается налогом на социальное обеспечение и Medicare

$1,540 × 6,2% = $95.48 для социального обеспечения

$1,540 × 1,45% = $22,33 для Medicare

Обратите внимание, что налог в округе Колумбия не выплачивается, хотя Ана работает в Вашингтоне. Округ Колумбия не облагает налогом зарплаты людей, живущих за пределами округа. Ана платит налог в Мэриленде, а в Мэриленде это включает подоходный налог округа.

Социальное обеспечение и Medicare: налоги, которые строят ваше будущее

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от вашей зарплаты. Налог на Medicare — 1,45%. Ваш работодатель снова платит те же суммы, помимо вашей зарплаты. Вместе эти суммы называются налогами FICA. Большинство работников не могут отказаться от них.

Эти налоги покрывают пенсионные, инвалидные и выплаты по пережившим, а также медицинское страхование Medicare, которое обычно начинается с 65 лет. Когда вы работаете и платите эти налоги, вы получаете кредиты по социальному обеспечению. В 2026 году вы получаете один кредит за каждые $1,890, которые зарабатываете, до четырёх кредитов в год. Большинству людей требуется 40 кредитов для получения пенсионных выплат. (Налог на социальное обеспечение прекращается, когда ваша годовая зарплата достигает $184,500, что является пределом 2026 года. Налог на Medicare не имеет ограничения.)

Убедитесь, что имя в вашей платежной записи совпадает с вашей картой социального страхования, иначе ваш доход может не быть засчитан вам. Вы можете проверить свою запись о доходе через бесплатный аккаунт My Social Security.

Заполните форму W-4 шаг за шагом

Форма W-4 указывает работодателю, сколько федерального подоходного налога удерживать из вашей зарплаты. Вы заполняете её, когда начинаете работу, и можете в любой момент дать работодателю новый налог. Все выполняют шаги 1 и 5. Выполняйте шаги 2–4 только если они применимы к вам.

Шаг 1, личная информация: ваше имя, адрес, номер социального страхования и статус подачи (одинокий или женатый — подаёт отдельно, в браке — совместно, или глава семьи). Большинство одиноких выбирают одиноких. Супружеская пара обычно подает одну декларацию вместе (в браке — совместная декларация). Неженатый человек, который оплачивает большую часть расходов на жильё для ребёнка или другого родственника, которого он поддерживает, может подать декларацию как глава семьи, что снижает налог.
Шаг 2 — более одной работы: используйте этот шаг, если у вас одновременно две или более работ, или если вы женаты, подаете декларацию совместно, и ваш супруг тоже работает. Самый точный способ — бесплатный IRS Tax Holding Estimator. Если всего две вакансии и зарплата схожа, вы можете отметить галочку в шаге 2(c) в форме W-4 для обеих вакансий.
Шаг 3, дети и другие иждивенцы: в форме 2026 года, если ваш доход будет $200,000 или меньше ($400,000 или меньше, если женаты подают совместно), умножьте количество подходящих детей младше 17 лет на $2,200 и других иждивенцев на $500. Это снижает ваши удержания, потому что эти кредиты снижают ваш налог.
Шаг 4, другие корректировки: введите другой доход, с которого не удерживается налог (4a), вычеты, отличные от стандартного вычета (4b), или дополнительный налог, который вы хотите удерживать с каждой зарплаты (4c).
Шаг 5, подпишите и дату: форма недействительна без вашей подписи.

Если у вас больше одной работы, заполните шаги 3, 4(a) и 4(b) в форме W-4 только для одной работы, обычно для той, которая приносит больше зарплаты. Оставьте их пустыми в остальных вариантах.

Рабочий лист шага 4(b) 2026 года включает новые федеральные вычеты за квалифицированные чаевые и оплату сверхурочных. Если вы планируете их заявление, их добавление может увеличить вашу основную зарплату. Узнайте, кто подходит под это в разделе «Подать бесплатно» и воспользоваться полученными кредитами.

В вашем штате или округе Колумбия есть собственная форма удержания: форма D-4 в округе Колумбия, форма MW507 в Мэриленде и форма VA-4 в Вирджинии.

Пример

Две работы и неожиданный налоговый счет

Лусия не замужем и живёт в Александрии, штат Вирджиния. У неё две подработки. Каждая платит по 20 000 долларов в год. Она заполняла простую форму W-4 на каждой работе и пропускала второй шаг.

Каждый работодатель считает, что его работа — это единственная работа. Поэтому каждый из них вычитает полный стандартный вычет за 2026 год ($16,100), прежде чем учёт налог. Стандартный вычет — это сумма дохода, которая не облагается налогом. Доход выше него облагается налогом по этапам, называемым налоговыми скобками: первые $12,400 — 10%, следующая — 12% и так далее. Только доллары внутри шага оплачивают ставку этого шага. Эти упрощённые цифры показывают только федеральный подоходный налог. Реальные таблицы удержания немного различаются, но суть та же.

Федеральный подоходный налог Лусии за 2026 год (упрощённый)
Линия	Сумма
Работа 1 удерживает: ($20,000 − $16,100) × 10%	$390
Работа 2 скрывает то же самое	$390
Общая сумма удержания в течение года	780 долларов
Налог, который она действительно должна с $23,900 налогооблагаемого дохода ($40,000 − $16,100): 10% от первых $12,400, плюс 12% оставшегося	$2,620
Сумма, которую она может задолжать при подаче заявления	$1,840

Решение: Лусия использует IRS Tax Holding Estimator или ставит галочку на шаг 2(c) в форме W-4 для обеих работ. Когда галочка выполнена, каждый работодатель использует половину стандартного вычета и половину каждой налоговой категории. С каждой зарплаты получается немного больше, и на момент налогового счёта нет крупных счетов.

С пунктом 2(c) отмечено: около $1,310 удержания с одной работы × 2 вакансии = около $2,620 за год

Живите в одном месте, работайте в другом

Многие люди в районе Вашингтона живут в одном штате или в Вашингтоне и работают в другом. В Вашингтоне, Мэриленде и Вирджинии ваша зарплата обычно облагается налогом только там, где вы живёте. Округ Колумбия не облагает налогом заработную плату людей, живущих за пределами Вашингтона. Мэриленд и Вирджиния обычно не облагают налогом зарплаты людей, живущих в Вашингтоне или в штатах друг друга.

Живёте в Мэриленде или Вирджинии, работайте в Вашингтоне: Подоходный налог в округе Колумбия не должен вычитаться из вашей зарплаты. Предоставьте работодателю форму D-4A (Свидетельство о нерезидентстве). Налог вашего родного штата должен быть выплачен вместо этого.
Живите в Вашингтоне, работайте в Мэриленде или Вирджинии: дайте работодателю форму MW507 (Мэриленд) или форму VA-4 (Вирджиния) для получения освобождения. Вы платите подоходный налог в округе Колумбия.
Живите в Мэриленде и работайте в Вирджинии, или наоборот: обычно только ваш родной штат облагает налогом вашу зарплату, если вы не имеете дома в штате, где работаете, и не проводите там более 183 дней в году. Предоставьте работодателю форму штата, в котором вы работаете (VA-4 или MW507).
Живите в Мэриленде: ваше удержание в Мэриленде также включает подоходный налог округа.

Эти правила касаются заработной платы. Проверьте свою первую зарплатную ведомость на новой работе. Если налог в вашем родном штате не уплачивается, обратитесь в офис по расчету заработной платы. Если работодатель не удерживает, возможно, вам придётся платить этот налог самостоятельно в течение года, чтобы при подаче заявления вы не должны крупную сумму и штраф.

Осторожно

Платили по форме 1099, но обращались как с сотрудником?

Сотрудник получает форму W-2. Работодатель удерживает налоги и платит половину налога на социальное обеспечение и Medicare. Независимый подрядчик получает форму 1099-NEC. Ничего не удерживается, и работник платит обе половины в виде налога на самозанятость.

Некоторые компании называют работников подрядчиками, чтобы избежать уплаты налогов и льгот. Это называется неправильной классификацией. Вы можете быть сотрудником, если:

Компания устанавливает ваши часы и указывает, как выполнять работу.
Компания предоставляет вам инструменты, материалы или форму.
Вам платят почасово, и вы не можете сами устанавливать цены.
Вы работаете только в этой компании, без даты окончания.
Вы получаете льготы, такие как оплачиваемый отпуск.

Если это похоже на вашу работу, вы можете попросить IRS принять решение с помощью формы SS-8. Ответ может занять шесть месяцев и более. Если вас неправильно классифицировали, форма 8919 может позволить вам оплатить только долю сотрудника налога на социальное обеспечение и Medicare. Для бесплатной помощи обратитесь в клинику налогоплательщиков с низким доходом или в юридическую помощь, например, в Legal Aid DC, Maryland Legal Aid или Legal Services of Northern Virginia.

Совет

Проверяйте свой удержание каждый год

Пользуйтесь налоговой оценкой IRS заранее каждый год и после любых крупных изменений, таких как новая работа, вторая работа, свадьба, развод, рождение ребёнка или большое повышение. Это бесплатно, не требуется вход в систему и занимает около 25 минут. Подготовьте последнюю платежную ведомость и налоговую декларацию за прошлый год.

Цель — небольшой возврат или небольшой счёт. Очень большой возврат означает, что слишком большая часть вашей собственной зарплаты удерживалась весь год, без выплаты процентов. Большой счёт означает, что было снято слишком мало.

Заявляйте освобождённый от удержания только если в прошлом году вы не задолжали федеральному подоходному налогу и ожидаете его в этом году. Освобождённая форма W-4 действует один год. В 2026 году вы должны предоставить работодателю новый налог до 16 февраля 2027 года.

Ключевые выводы

Валовая зарплата — это то, что вы зарабатываете. Чистая зарплата — это то, что вы забираете домой после уплаты налогов и других вычетов.
Социальное обеспечение (6,2%) и Medicare (1,45%) вычисляются почти из каждой зарплаты и учитываются в ваших будущих выплатах.
Дайте работодателю новую форму W-4, когда ваша жизнь меняется, например, вторая работа, брак или появление ребёнка.
Между Вашингтоном, Мэрилендом и Вирджинией ваша зарплата обычно облагается налогом только там, где вы живёте, а не там, где работаете.
Если компания контролирует, как, когда и где вы работаете, вы можете быть сотрудником, даже если она выдает вам форму 1099.

Иди дальше

Надёжные сайты, где можно узнать больше. Эти ссылки ведут на другие сайты, которыми не управляет Dollar Scholars.

Оценщик удержания налогов (другой сайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Язык: English

Бесплатный инструмент без входа, который помогает заполнить форму W-4, чтобы из вашей зарплаты получалась правильная сумма налога.
Estimador para retención de impuestos (другой сайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Язык: Español

Страница IRS по оценке налоговых удержаний на испанском языке.
Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник? (другой сайт)
Internal Revenue Service (IRS) · Язык: English

Как IRS решает, является ли работник сотрудником или подрядчиком, и что делать, если вы считаете, что вас неправильно классифицировали.
Взаимность (другой сайт)
Virginia Department of Taxation · Язык: English

Какой штат облагает налогом вашу зарплату, если вы живёте в Вирджинии и работаете в Вашингтоне или Мэриленде, или наоборот.

Этот урок — общее финансовое образование, а не юридические, налоговые или финансовые консультации. Правила и суммы меняются, поэтому проверяйте важные цифры с официальным источником.